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北京代理记账从这几方面考虑,企业规避的风险

现在很多企业都喜欢选择北京代理记账机构来处理财务业务,因为对于一个企业来说找一个全职会计的话,工资大几千再加上该员工的社保呢?作为老板来说成本有点多了,但是找一个
2022-03-22 阅读:198次

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  现在很多企业都喜欢选择北京代理记账机构来处理财务业务,因为对于一个企业来说找一个全职会计的话,工资大几千再加上该员工的社保呢?作为老板来说成本有点多了,但是找一个代理记账机构呢?小规模纳税人收费1000以内,一般纳税人2000-3000左右,当然可能会出现一二线城市稍高那么一点点,但是绝对比找个全职会计要便宜得多,而且全职会计能做的代理记账机构也可以做。

  正是因为这样的原因北京代理记账机构这几年发展势头真的是很强劲,代理记账会计也是供不应求,然后行业门槛一再下降。很多代理记账会计也是这样想:“我一个月也挣一个全职会计的钱却干了几家甚至十几家的帐,太亏了,反正我也不是全职会计,出了事也没有我的事。”这绝对是一个误区,出了事被稽查北京代理记账会计和全职会计责任一般情况下没啥区别。听到这里很多代理记账会计就慌了,那怎么防止账目出现问题而被预警呢?别着急,接下来我给大家谈一些我的经验,而且是适用任何企业的通用性经验,此经验可以从三个方面入手分别是票据自查、纳税申报表自查以及财务报表自查。

  01从票据入手自查涉税指标规避预警风险

  1、发票时常作废或者红冲

  如果是小规模纳税人的话,作废或者红冲就要警惕性加强,不是因为作废或者红冲数额有多大,而是涉及到作废红冲就要小心,一定要避免这样的操作。

  大家都知道有这样的一个政策:小规模纳税人月销售额不足十万或者季销售额不足三十万的免征增值税。脑补一下这样的画面:一个小规模纳税人(按月纳税)月销售额12万,它是需要按照12*3%=0.36万来交增值税的,如果月销售额10万呢?免增值税,免了增值税是不是城建税、教育费附加、地方教育费附加也省了呢?当然。这时很多小规模可能会和购买方商量我去作废发票回来下个月再给你开一张吧,一般情况下购买方都会同意。再脑补一个画面:一个小规模(按照季度纳税)季销售额32万,它是需要按照32*3%=0.96万来交增值税的,如果季销售额30万呢?免增值税,免了增值税是不是城建税、教育费附加、地方教育费附加也省了呢?当然。这时很多小规模可能会和购买方商量我去红冲上月的2万发票回来下个季度再给你开一张吧。

  一般情况下购买方也会同意。是不是这样就造成了国家税款流失了呢?本来小规模纳税人优惠政策就够多得了,还想再逃税,有点太不够意思了吧。为什么小规模纳税人不管金额多少作废红冲容易被预警大家知道了吧。

  如果是一般纳税人的话,小金额的作废红冲风险不大,大金额的就很可能被叫过去问问好好的这么大的业务怎么开发票有这么多问题呢?把合同、银行流水、出库单等等给我看看,后来也许没问题也许就有点问题了……

  2、发票的关联性

  关联性只要指的是企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。咱们举两个例子吧:

  一、某文具商贸企业近期大量购进纸张,却大量开具劳保用品发票,正常情况下应该买什么卖什么啊,毕竟不是加工行业,违背了行业的相关性。

  二、某成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总数量为1000万吨,而该企业所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的此编码的油品总金额为600万吨。多出来的400万吨砸出来的?掺水了?……

  3、加油票、餐票适可而止

  很多企业平时都这么干,员工、老板加了油吃了饭不管是不是公事不管单位报不报销都开单位抬头的发票,然后甩给北京代理记账会计---入账、所得税前扣除、进项税额抵扣。反正也查不出来,也不好查。这块完全可以用生活之中处处见税法来推理:例如某食品厂,一个月竟然发生加油费10多万,抵扣了增值税额1.3万元之多,而该企业只有4-5辆汽车,这么多油用量比出租车司机还厉害好几倍,有可能吗?餐票同理,特别是什么春节七天,上班谈业务太少了吧,几乎可以忽略为0,都这么爱工作吗?七天每顿吃个1000来块钱?呵呵,到底用在哪里~朋友聚餐、家庭聚会呗。

  02从申报表入手自查涉税指标规避预警风险

  1、常年亏损申报或者零申报

  设立企业的目标是为什么?大多不是以公益为目的而是以营利为目的,当然这个营利有个大前提就是要合法。设立了半天企业结果常年亏损或者零申报,这不是浪费社会资源是什么?当然一些确实在努力摆脱困境的除外。如果一个企业在一个纳税年度内连续三个月或者累计六个月零申报的话,很可能被预警,有些代理记账会计就问了我们是按照季度纳税,那怎么算呢?一个季度视为连续三个月。知道了这个结论很多代理记账会计又忽然灵光一现,好的每个月或者每个季度以及汇缴的时候我都交十几二十块钱的税就没事了,对此我还是呵呵,实质重于形式,吃顿早饭吃的简单点都是十几块钱了,吃的好点不敢想象最高点是多少钱,一个企业干了这么长时间只有一顿早饭的税钱?你想你再想我说的对不对。

  2、未开具发票收入为负数及进项税额转出数为负数

  我想先问下北京代理记账会计们这两种情况看到过吗?也许有人说没有看到过。这两种情况很可能被预警,但是其中一种情况未必会出事,因为它是合理合法存在的。咱们接着脑补一个画面:1月份甲企业销售给乙企业1万原材料,甲企业没开票,2月份甲企业应该进行未开票收入1万元的申报。结果2月底乙企业忽然发现原材料质量不过关,找到甲企业交涉,甲企业发现该笔原材料确实有问题,回来把原材料要回了,也把1万元退还给乙企业了,但是税已经交了,而且当时没开票,在3月份申报的时候是不是只能在未开票收入里面做-1万元的申报了呢?但是要注意最好要有个退款的银行转账凭证和退款协议以证明业务的真实性。进项税转出为负数,干了十多年财务的我来说从没看到过这样的业务,为什么还会有北京代理记账会计这么干呢?为了少缴增值税。一般情况下增值税=销项-(进项-进项转出),如果进项转出是负数,相当于增加了进项,然后呢?你想你再想……呵呵

  3、纳税申报不完整

  交了增值税和消费税,不交城建税、教育费附加和地方教育费附加;企业自己有房子经营用交了房产税不交城镇土地使用税,总有人会说房产税和城镇土地使用税交一个就行了,两个都交叫做交了冤枉税。说到这里我都想哭了,房产税纳税人是房产所有者,自己生产经营是从价计征房产税,用房产原值乘以(1-扣除率)*1.2%来计算处理,是针对房产价值来征税。土地使用税纳税人是实际使用土地一方,按照其实际占用的土地面积来交税,是一回事吗???

  03从财务报表入手自查涉税指标规避预警风险

  1、营业外收支过大

  营业外收入是企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入,包括处理非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。而营业外支出是企业发生的与本企业生产经营无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等。从上述描述是不是可以理解为非企业经营范围的收入与支出,如果营业外收支过大是不是可以理解为不干正事,当然这是相对来说粗俗一点的说法,但是作为代理记账会计一定要谨记如果非营业范围的业务数额过大,咱们最好去税务大厅做增项,然后再开票,以免有风险。还有的北京代理记账会计觉得计入营业外收入可以不交增值税,这绝对是个误区,只要发生应税行为不管你计入哪个科目该交税就得交税。 2、管理费用变动与员工人数变动不匹配

  一般来说企业人数越多说明企业规模越大,管理费用也会相对增多。如果一个企业人数略减但是管理费用反而大规模增多的时候,大多数是有问题的。当然这并不是一个绝对事件。

  咱们说的上述方法基本可以用于各类型企业自查,如果自查后仍旧被预警的话,只要您能保证您的账务是合法的没有非法问题,被预警也没关系,因为预警并不等于一定有问题,这点大家可以放宽心。如果对于自查方面您还有什么其它心得的话可以留言,供大家一起学习下。

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